С 1 ноября 2025 года вступает в силу новый порядок взыскания неоспариваемых налоговых долгов с граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Это означает существенные изменения в процедуре возврата задолженности в бюджет, вводя упрощенный, внесудебный механизм. Данное новшество, несомненно, вызовет вопросы и потребует детального разбора, чтобы граждане могли защитить свои права и своевременно реагировать на действия налоговых органов.

Суть внесудебного взыскания

Внесудебное взыскание налоговых долгов — это процедура, позволяющая Федеральной налоговой службе (ФНС) взыскивать задолженность без обращения в суд. Это значительно ускоряет процесс и снижает бюрократические издержки для государства. 

Важно: упрощенная процедура применима только к бесспорной задолженности. Это означает, что должник не оспаривает наличие и размер долга. Если гражданин считает, что задолженность начислена неправомерно или ее размер не соответствует действительности, он имеет право обжаловать начисление в установленном порядке до начала процедуры внесудебного взыскания.

Какие долги подпадают под внесудебное взыскание

Внесудебному порядку подлежат только неоспариваемые налоговые долги физических лиц, не имеющих статуса индивидуальных предпринимателей. К таким долгам могут относиться, например, задолженность по налогам на имущество, транспортному налогу, земельному налогу, а также другие виды налогов, не вызывающие сомнений в их правомерности и размере.

Важно: долги, по которым ведутся судебные разбирательства или поданы заявления о пересмотре налогового решения, не могут быть взысканы в рамках внесудебного порядка.

Процедура внесудебного взыскания

Процедура начинается с момента истечения срока уплаты налога. ФНС располагает полугодичным сроком для принятия решения о взыскании задолженности. После принятия решения о взыскании, налогоплательщик получает уведомление. Это уведомление может быть направлено двумя способами:

• Через портал Госуслуг. Это наиболее удобный и современный способ информирования. Уведомление приходит в личный кабинет гражданина на портале Госуслуг. Важно регулярно проверять свой личный кабинет на наличие новых сообщений от ФНС.

• Заказным письмом. В случае отсутствия у гражданина учетной записи на портале Госуслуг или по другим причинам, уведомление направляется заказным письмом по почте. Получение заказного письма подтверждается подписью получателя. Поэтому важно следить за почтой и вовремя получать корреспонденцию от налоговых органов.

Уведомление содержит информацию о сумме задолженности, сроках ее погашения, а также о возможных последствиях непогашения долга.

Списать долги!

Последствия непогашения долга

В случае непогашения задолженности в установленный срок, ФНС имеет право применить меры принудительного взыскания. Они могут включать в себя:

• Списание денежных средств со счета в банке. ФНС имеет право списать денежные средства со счетов должника в банках.

• Арест имущества. В случае недостаточности денежных средств на счетах, ФНС может арестовать имущество должника для последующей реализации с целью погашения задолженности.

• Ограничения выезда за границу. В отдельных случаях, при значительной сумме задолженности, может быть ограничен выезд должника за пределы Российской Федерации.

Защита прав налогоплательщика

Несмотря на упрощенный порядок взыскания, граждане сохраняют возможность защиты своих прав. Если налогоплательщик считает, что задолженность начислена неправомерно или ее размер не соответствует действительности, он должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением до начала процедуры внесудебного взыскания. В случае отказа в удовлетворении заявления, налогоплательщик имеет право обжаловать решение ФНС в вышестоящие налоговые органы или в судебном порядке.

Мнение эксперта

Доцент РЭУ имени Плеханова Ольга Леонова подчеркивает важность своевременной уплаты налогов и внимательного отношения к уведомлениям от ФНС. Она рекомендует гражданам регулярно проверять свой личный кабинет на портале Госуслуг и своевременно реагировать на сообщения от налоговых органов. “Важно помнить, что внесудебный порядок может применяться только в отношении бесспорной задолженности,” — говорит эксперт. “Если у вас есть сомнения в правомерности начисления налога, обязательно обращайтесь в ФНС для разъяснения ситуации”. Она также напоминает о полугодовом сроке принятия решения о взыскании задолженности со дня истечения срока ее уплаты.

Вывод

Внесудебное взыскание налоговых долгов — это новый механизм, направленный на повышение эффективности работы ФНС. Но это не означает ущемления прав граждан. Своевременная уплата налогов и внимательное отношение к уведомлениям от налоговых органов помогут избежать проблем с внесудебным взысканием. В случае возникновения спорных ситуаций, необходимо своевременно использовать доступные механизмы защиты своих прав.