С 1 ноября 2025 года вступил в силу новый закон, регулирующий внесудебное взыскание налоговой задолженности с граждан. Закон № 287-ФЗ был принят 31 июля 2025 года. Он вводит ряд изменений, которые существенно повлияют на порядок взаимодействия должников и налоговых органов. В этом материале расскажем, как действовать должникам при внесудебном порядке взыскания.

Принципы внесудебного взыскания

Один из основных аспектов нового законодательства — внедрение механизма внесудебного взыскания, который, как поясняет Налоговая служба, основан на нескольких принципах, обеспечивающих баланс интересов сторон.

1. Первый принцип — принцип бесспорности задолженности. Это означает, что налоговые органы смогут взыскивать задолженность без обращения в суд, если задолженность не оспаривается должником. Если у гражданина есть основания полагать, что взыскание является необоснованным, он сможет воспользоваться процессуальными гарантиями, которые обеспечивают его право на судебную защиту. Это важное нововведение позволяет должникам не оставаться беззащитными и дает возможность оспорить действия налоговых органов в случае возникновения спора.

2. Второй принцип — сохранение материально-правовых имущественных гарантий для физических лиц. Это значит, что законодатели предусмотрели механизмы, которые защищают права должников и предотвращают чрезмерное вмешательство в их имущественные права. Например, в рамках нового порядка должники будут иметь возможность отстаивать свои интересы и защищать имущество от излишнего взыскания.

Преимущества внесудебного взыскания долга

Новый внесудебный порядок взыскания долгов обладает рядом значительных преимуществ по сравнению с существующими механизмами. Эти изменения направлены на улучшение защиты прав граждан и упрощение процесса взаимодействия с налоговыми органами.

Первое и, пожалуй, одно из самых важных нововведений заключается в увеличении срока, в течение которого должник может выразить несогласие со взысканием. В настоящее время этот срок составляет всего 10 дней, если речь идет о судебном приказе, который выносится в бесспорном порядке без вызова сторон. Новый закон же продлевает этот срок до 30 дней с момента получения уведомления об исчислении налога. Это дает гражданам больше времени для того, чтобы обдумать ситуацию и подготовить свои возражения.

Кроме того, способ подачи возражений становится более удобным. Теперь граждане могут подавать свои возражения не только лично или по почте, но и дистанционно через различные электронные сервисы Федеральной налоговой службы (ФНС). Это означает, что любой налогоплательщик сможет воспользоваться своим личным кабинетом на сайте ФНС, что значительно упростит процесс подачи документов и сделает его более доступным для тех, кто предпочитает использовать современные технологии.

Еще одна важная новация — возможность оспаривать взыскание даже после истечения сроков на подачу возражений. Это означает, что если у гражданина возникнут сомнения в законности требования о взыскании задолженности, он может подать жалобу и, таким образом, защитить свои интересы даже в рамках уже начатой процедуры взыскания. В случае, если такая жалоба будет подана, спорная сумма будет исключена из сальдо единого налогового счета (ЕНС), что также является значительным шагом в сторону защиты прав налогоплательщиков.

Закон также уточняет, что взыскание через судебных приставов возможно только в тех случаях, когда на счетах налогоплательщика в банке отсутствуют средства. Это дополнение призвано защитить граждан от необоснованного изъятия имущества в ситуациях, когда у них нет возможности погасить задолженность.

Кроме того, Минфин подчеркивает, что новый порядок внесудебного взыскания будет интегрирован в уже существующую систему реструктуризации долгов. Это означает, что если имущественное положение физического лица не позволяет ему погасить задолженность единовременно, он сможет обратиться в налоговый орган с просьбой о предоставлении отсрочки или рассрочки. Процедура получения такой отсрочки становится все более простой и доступной, что позволяет гражданам легче справляться с финансовыми трудностями.

Какие долги взыскиваются без суда

Под взыскание попадают не только долги по налогам, которые граждане рассчитывают самостоятельно, например, при заполнении декларации 3-НДФЛ, но и налоги, которые были начислены ФНС на основании проведенных налоговых проверок. Эти начисления также будут указаны в налоговых уведомлениях, касающихся имущественных налогов.

Когда на ЕНС образуется отрицательное сальдо, налогоплательщику будет направлено требование об уплате задолженности. Это требование содержит информацию о сумме долга и сроке, в течение которого необходимо произвести оплату. Если налогоплательщик не погасит задолженность в указанный срок, налоговые органы имеют право в течение шести месяцев принять решение о взыскании долга во внесудебном порядке.

Решение о взыскании будет направлено должнику через Личный кабинет налогоплательщика, который доступен на сайте ФНС России, или через личный кабинет на портале Госуслуг. В случае, если налогоплательщик не имеет возможности получить информацию в электронном виде, уведомление будет отправлено по почте в виде заказного письма.

Какие ограничения действуют при внесудебном взыскании

Прежде всего, важно отметить, что внесудебное взыскание не может касаться всех видов доходов должника. Законодательство Российской Федерации устанавливает четкие рамки, в соответствии с которыми определенные доходы защищены от взыскания. К таким доходам относятся:

1. Заработная плата — в отношении которой действуют ограничения по размеру удержания. Согласно статье 99 Закона “Об исполнительном производстве”, размер удержаний из зарплаты не может превышать 50% от общего дохода должника, если он является единственным источником средств для существования. Если же у должника есть другие источники дохода, то максимальный размер удержания может составлять 70%.

2. Социальные выплаты — такие как пособия по безработице, материнский капитал, пенсии и другие социальные выплаты также не подлежат взысканию. Это сделано для защиты наиболее уязвимых слоев населения, которые зависят от этих выплат для своего существования.

3. Иные доходы — например, доходы от продажи имущества, доходы от аренды и прочие, также могут иметь свои ограничения. Каждое конкретное дело может иметь свои нюансы, и поэтому должник всегда должен быть в курсе своих прав.

Физические лица, которые столкнулись с проблемой внесудебного взыскания, имеют право обратиться в банк с заявлением о сохранении своей заработной платы и иных доходов. Этот процесс необходимо осуществлять ежемесячно, в установленном порядке. Банк, получив такое заявление, обязан учитывать ограничения, установленные законом, и не производить удержания, превышающие допустимые нормы.

Важно: если должник не подаст заявление, банк может произвести удержания в соответствии с требованиями кредитора, что может привести к значительному уменьшению доходов должника. Поэтому рекомендуется заранее подготовить все необходимые документы и следить за сроками подачи заявлений.

Как должникам действовать в условиях внесудебного взыскания задолженности

Когда гражданин оказывается в ситуации, связанной с задолженностью, особенно если он не согласен с суммой долга, важно знать свои права и порядок действия. Если должник считает, что сумма, указанная в налоговом уведомлении, является ошибочной, он имеет полное право подать возражение.

Первый этап процедуры возражений заключается в том, что должник может подать заявление о перерасчете суммы долга или жалобу в вышестоящий налоговый орган. Это необходимо сделать в течение установленного срока, который, как правило, не превышает 30 рабочих дней с момента получения уведомления.

Важно: на период рассмотрения возражения взыскание задолженности приостанавливается, что дает должнику время для защиты своих интересов.

Если же налоговый орган отказывает в перерасчете или не удовлетворяет жалобу, у должника есть возможность подать возражение повторно. Для этого также отводится срок в 30 рабочих дней. Этот этап важен, так как он позволяет подтвердить сохранение несогласия с начислениями и продолжить борьбу за свои права. На этом этапе следует тщательно подготовить все необходимые документы и обоснования, чтобы повысить шансы на успешное разрешение спора.

Стоит отметить, что в случае разногласий по сумме налога, задолженность не будет взыскиваться во внесудебном порядке. Это означает, что соответствующая сумма будет исключена из сальдо единого налогового счета (ЕНС) до тех пор, пока не будет вынесено судебное решение. Таким образом, если должник подал возражение, суммы ЕНП не будут направляться на погашение долгов, против которых заявлены возражения, что создает дополнительную защиту для граждан.

Процесс подачи возражений требует внимательности и тщательной подготовки. Должнику необходимо быть готовым предоставить все необходимые доказательства и обоснования своей позиции. Кроме того, рекомендуется консультироваться с юристом или специалистом в области налогового права, чтобы избежать ошибок и повысить вероятность успешного разрешения спора.

Важно: новый закон направлен на упрощение процесса взыскания задолженности, но при этом он не лишает должников их прав. Каждый гражданин имеет право на защиту своих интересов и может воспользоваться судебной защитой, если считает, что его права нарушены. Поэтому, если вы столкнулись с внесудебным взысканием, не стоит оставаться в стороне — действуйте, защищайте свои права и интересы.

Вывод

Нововведения в порядке взыскания долгов призваны упростить процесс и сделать его более эффективным, что позволит налоговым органам оперативно реагировать на задолженности и минимизировать сроки взыскания. Налогоплательщикам следует быть внимательными к своим обязательствам и проверять информацию о своих долгах, чтобы избежать неприятных последствий. Это особенно актуально в условиях, когда налоги могут быть начислены автоматически, и гражданам необходимо следить за состоянием своего ЕНС, чтобы не допустить образования задолженности.