Банкротство и налоги: ключевые моменты для должников

Во время банкротства много вопросов вызывает ситуация с налоговыми задолженностями. Важно знать, как банкротство влияет на налоги, какие долги могут быть списаны, как правильно подавать налоговые декларации во время процедуры и что можно сделать, чтобы избежать новых налоговых проблем.

Списываются ли долги по налогам во время банкротства

Списание налоговых долгов при банкротстве — это не гарантированный результат. Не все ваши налоговые обязательства автоматически списываются. Процесс зависит от конкретной ситуации и вида налогов. Часть задолженности может быть включена в конкурсную массу — это все ваши активы, которые продаются для погашения долгов кредиторам. Если ваших активов окажется достаточно, то часть налогового долга может быть погашена в рамках процедуры банкротства. Если же активы недостаточны для покрытия всех долгов, то остаток налоговой задолженности может остаться с вами, хотя и возможно будет пересмотрен в сторону уменьшения или отсрочки платежа.

Какие долги по налогам списываются во время банкротства

Ключевым фактором, определяющим возможность списания налогового долга, является его возраст и природа. В большинстве случаев списанию подлежат долги, образовавшиеся более трёх лет назад. Это связано с тем, что законодательство  устанавливает срок исковой давности для взыскания налоговой задолженности. По истечении этого срока налоговая инспекция теряет право требовать уплаты долга через суд. 

Важно: трехлетний срок — это общее правило, и в некоторых ситуациях он может быть изменен. Например, при наличии признаков умышленного уклонения от уплаты налогов срок исковой давности может быть продлен.

Кроме основной суммы долга, списать можно также штрафы и пени, начисленные по устаревшим долгам. Эти санкции являются следствием просрочки платежа, и если сам долг уже не может быть взыскан, то и штрафные санкции, как правило, также списываются.

Другой важный момент — признание долга безнадежным к взысканию. Если суд, рассматривающий дело о банкротстве, признает налоговый долг безнадежным к взысканию, то он может быть списан. Это происходит в тех случаях, когда должник не имеет имущества, достаточного для погашения задолженности, и перспективы получения средств в будущем крайне малы. Суд в этом случае принимает во внимание финансовое положение должника, его доход и имущество. Решение о признании долга безнадежным к взысканию принимается индивидуально для каждого случая, основываясь на представленных доказательствах.

Списать долги!

Какие налоговые долги не подлежат списанию

Не все налоговые обязательства могут быть списаны в рамках процедуры банкротства. Существуют категории долгов, которые остаются за должником даже после завершения процедуры. К ним относятся:

• Налоги, подлежащие уплате после подачи заявления о банкротстве. Это связано с тем, что процедура банкротства направлена на урегулирование уже существующих долгов, а не на освобождение от будущих обязательств. Поэтому важно быть предельно внимательным к налоговым платежам и своевременно уплачивать налоги, даже во время процедуры банкротства.

• Обязательства, возникшие в результате недобросовестных действий. Если налоговый долг возник в результате уклонения от уплаты налогов, налогового мошенничества или других недобросовестных действий, то он, скорее всего, не будет списан. В таких случаях налоговые органы тщательно проверяют обстоятельства возникновения задолженности, и если будут выявлены признаки противоправной деятельности, то списание долга будет невозможно. Это означает, что вся ответственность за противоправные действия, связанные с уклонением от уплаты налогов, ляжет на плечи должника.

• Таможенные платежи и сборы. В некоторых случаях таможенные платежи и сборы могут также не подлежать списанию в рамках процедуры банкротства. Это связано с тем, что эти платежи часто имеют специфический характер и регулируются отдельными законодательными актами. Поэтому необходимо тщательно изучать конкретные нормы права, регулирующие списание таможенных долгов в рамках процедуры банкротства.

Нужно ли сдавать отчетность во время банкротства

Многие должники ошибочно полагают, что объявление банкротства освобождает их от всех обязательств, в том числе и налоговых. Но это далеко не так. Даже в условиях финансового краха и признания неплатежеспособности, обязанность по предоставлению налоговой отчетности остается в силе. Более того, игнорирование этой обязанности может привести к серьезным последствиям, усугубляющим и без того непростую ситуацию.

Влияние банкротства на налоговую отчётность заключается не в ее отмене, а в изменении порядка и ответственности за ее подачу. Суть остается неизменной: налоговые органы по-прежнему ожидают своевременного предоставления всей необходимой информации о доходах и расходах компании или индивидуального предпринимателя, даже если они находятся в процедуре банкротства. Отсутствие отчетности может быть расценено как умышленное уклонение от налогообложения, что влечет за собой административную и даже уголовную ответственность. Важно понимать, что банкротство — это не “сброс” всех долгов и обязательств, а регулируемая законом процедура распоряжения имуществом должника для погашения его обязательств перед кредиторами. Налоговые обязательства входят в этот список и занимают в нем первоочередное место.

Особенности ведения отчетности при банкротстве

Ключевое отличие в ведении отчетности во время банкротства заключается в изменении ответственного лица. До момента признания банкротства ответственность за своевременную и достоверную подачу отчетности несет сам должник (компания или ИП). После начала процедуры банкротства эту ответственность берет на себя арбитражный управляющий. Он назначается судом и действует в интересах всех кредиторов. Арбитражный управляющий обязан контролировать финансовую деятельность должника, включая своевременное предоставление налоговой отчетности. Он изучает всю бухгалтерскую документацию, анализирует финансовое положение должника и составляет отчеты для кредиторов и суда. Таким образом, непосредственная обязанность по сбору данных и подаче деклараций переходит к управляющему, но ответственность за достоверность информации остается за должником. Это означает, что должник обязан предоставить управляющему всю необходимую документацию, содействовать ему в выполнении его обязанностей.

Несмотря на изменение ответственного лица, сроки сдачи налоговой отчетности остаются неизменными. Декларации должны подаваться в установленные законодательством сроки, независимо от стадии процедуры банкротства. Пропуск сроков сдачи отчетности может повлечь за собой начисление пени и штрафов, которые лягут на плечи должника. Даже в условиях банкротства эти санкции применяются. Поэтому арбитражный управляющий должен тщательно следить за соблюдением всех сроков.

Несвоевременная или неполная подача налоговой отчетности во время банкротства может иметь серьезные последствия как для должника, так и для арбитражного управляющего. Это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов, что влечет за собой административную и даже уголовную ответственность. Штрафы и пени могут существенно увеличиться, а процедура банкротства может затянуться. Кроме того, недостоверная информация в отчетности может привести к искажению представления о финансовом состоянии должника, что может негативно сказаться на распределении имущества между кредиторами.

Заказать банкротство!

Начисляются ли новые налоги во время банкротства

Налогообложение продолжается, пока у должника остаются активы или генерируется доход, вне зависимости от стадии процедуры банкротства.

Новые налоги начисляются во время банкротства. Это происходит потому, что банкротство — это лишь процедура, направленная на упорядоченное погашение задолженности, а не на освобождение от всех финансовых обязанностей перед государством. Налоговые обязательства, возникающие после подачи заявления о банкротстве, должны быть учтены и оплачены в рамках установленных законом процедур. Неуплата налогов во время банкротства может привести к серьезным последствиям, включая ухудшение положения должника и затягивание процедуры банкротства.

Налогообложение может происходить на всех этапах процедуры банкротства, в зависимости от конкретной ситуации:

1. На стадии наблюдения. Если должник продолжает вести предпринимательскую деятельность, он обязан платить налоги так же, как и до объявления банкротства:  НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги, соответствующие виду деятельности. Налоговые платежи осуществляются в обычном порядке, но контролируются арбитражным управляющим, который отслеживает поступления и расходование средств должника. Несвоевременная уплата налогов на этой стадии может стать причиной для отказа в утверждении плана реструктуризации долгов.

2. На стадии финансового оздоровления. Аналогично стадии наблюдения, если должник продолжает функционировать, он обязан уплачивать все действующие налоги. Эта стадия направлена на восстановление платежеспособности должника, и своевременная уплата налогов является одним из ключевых условий успешного завершения процедуры. При этом, арбитражный управляющий, совместно с должником, разрабатывает стратегию оптимизации налоговой нагрузки, соблюдая при этом все требования законодательства.

3. На стадии внешнего управления. На этой стадии управление компанией переходит к арбитражному управляющему. Он отвечает за операционную деятельность предприятия, включая уплату налогов. Если деятельность предприятия продолжается, то и налогообложение сохраняется. Арбитражный управляющий может продавать активы предприятия, и с этих продаж будут начисляться налоги. Прибыль, полученная от такой продажи, также подлежит налогообложению.

4. На стадии конкурсного производства. На этой стадии основной целью является продажа имущества должника для погашения его задолженности. Доходы от продажи имущества подлежат налогообложению. Налоговые органы имеют приоритетное право на получение средств из конкурсной массы. Это означает, что налоговые задолженности будут погашаться в первую очередь, еще до выплат другим кредиторам.

5. После завершения процедуры банкротства. Даже после завершения процедуры банкротства, должник обязан уплачивать налоги, если на момент завершения процедуры были недоимки, которые не удалось погасить в ходе процедуры. Это может произойти, если имущества должника недостаточно для погашения всех обязательств.

Вывод

Банкротство не является способом избежать налоговых обязательств. Налогообложение продолжается, пока у должника есть активы или доход. Понимание этого принципа важно для всех участников процедуры банкротства, чтобы обеспечить соблюдение закона и справедливое распределение имущества должника между кредиторами и государством. Поэтому, во время банкротства необходимо тщательно отслеживать все налоговые обязательства и своевременно их исполнять, чтобы избежать дополнительных проблем и затруднений. Консультация с квалифицированным юристом и налоговым консультантом поможет минимизировать риски и обеспечить соблюдение всех требований законодательства.